19 декабря 2024 18:10

Использование онлайн-касс: как избежать штрафа за непробитый чек

Практически все предприниматели и организации по закону обязаны использовать при работе контрольно-кассовую технику. Что такое ККТ, почему важно пробивать кассовые чеки и какие последствия несоблюдения законодательства ждут нарушителей – узнаем прямо сейчас.

Правовые основы применения онлайн-касс

Контрольно-кассовая техника (ККТ) представляет собой технические устройства, с помощью которых фиксируется проведение расчетов с физическими лицами. Данная техника помогает соблюдать закон и делать процесс проведения оплаты товаров и услуг еще прозрачнее для сотрудников налоговой службы.

Кто обязан использовать онлайн-кассы и исключение

Онлайн-кассу обязательно должно использовать большинство предпринимателей и организаций. Исключение составляют следующие индивидуальные предприниматели и юридические лица:

кредитные организации;
продавцы ценных бумаг;
ИП на специальном режиме НПД (налог на профессиональный доход);
ИП и компании, если проводили безналичный расчет между собой без использования банковских карт;
ИП на патенте, которые осуществляют определенные виды деятельности, прописанные в п. 2.1, ст. 2 закона №54-ФЗ;
образовательные и физкультурные организации, которые принимают оплату за соответствующие услуги;
дома культуры, клубы и др., оказывающие услуги в сфере культуры;
муниципальные и государственные библиотеки, а также библиотеки различных научно-исследовательских институтов (НИИ) и академий, предоставляющие платные услуги населению;
жилищно-строительный кооператив (ЖСК), товарищество собственников жилья (ТСЖ) и т.д., если принимают коммунальные платежи или оказывают услуги своим членам.

Также освобождены от использования касс следующие виды деятельности:

сдача жилья в аренду собственником — ИП;
торговля с рук вне торговых сетей (включая едой на борту самолета и в вагоне поезда);
сезонная торговля продуктами и жидкостями (такими как сезонные овощи, живая рыба, растительное масло, молоко, квас, керосин) из автоцистерн;
обеспечение питанием общеобразовательных организаций (школы, гимназии и т.д.);
торговля изделиями народных промыслов изготовителями;
продажа товаров на ярмарках, выставках и т.д. (исключение – магазины, киоски, автолавки и пр., расположенные там же) – новая редакция пункта начнет действовать с 1 марта 2025 года;
продажа товаров в сельских аптеках, расположенных в фельдшерских пунктах;
продажа ИП с рук либо лотка билетов и абонементов в муниципальные и государственные театры и прочие учреждения;
ремонт и покраска обуви, ремонт и изготовление ключей и металлической галантереи;
уход и присмотр за больными, инвалидами, пожилыми людьми и детьми;
вспашка огородов и распиливание дров, услуги носильщиков на ж/д, аэро- и автовокзалах вокзалах, в речных и морских портах, а также в аэропортах;
торговля мороженым в киосках, продажа безалкогольных напитков, питьевой воды и молока – в розлив. Полный перечень можно найти в ст.2 закона №54-ФЗ.

Нарушения и ответственность

Чек, который не был передан в налоговую инспекцию, считается непробитым. На данный момент существует несколько ситуаций, приводящих к нарушению и вызывающих не самые приятные последствия для бизнеса.

За что могут оштрафовать предпринимателя

Причиной штрафа могут стать несколько нарушений, которые выявила проверка. Например:

покупателю не был выдан кассовый либо электронный чек;
не применялась ККТ в тот момент, когда это было обязательно по закону;
ККТ используется с нарушениями (порядок регистрации, перерегистрации, применение);
отказ предоставить запрашиваемую налоговыми органами информацию;
используется ККТ, которая не соответствует актуальным официальным требованиям.

Ответственность за отсутствие ККТ

В случаях, когда ИП или должностные лица компании решились работать без ККТ, размеры штрафов могут быть следующими: для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей – четверть или половина от суммы расчета без контрольно-кассовой техники. При этом сумма штрафа не может быть менее 10 тыс. руб. Для самих компаний штраф будет составлять минимум три четверти от суммы расчета, но ниже 30 тыс. руб. планка штрафа не опустится (ч. 2, ст. 14.5).

Если чек не просто не выдали покупателю, но даже не пробили, закон приравнивает это к работе без контрольно-кассовой техники, а значит и размер штрафа размер штрафа за непробитый чек будет соответствующим – как мы писали выше и как гласит ч. 2, ст. 14.5 КоАП РФ.

Санкции при повторных проверках

Если компания либо индивидуальный предприниматель в течение года продолжили работать без кассового аппарата и налоговая это выявила, то грозит еще один штраф, как и за первое выявление отсутствия ККТ.

Только стоит учитывать одно «но»: если сумма расчетов без аппарата в общей сложности превысила 1 млн руб., то возможно ужесточение наказания и приостановка деятельности. Речь идет о дисквалификации должностных лиц на 1-2 года и приостановлении деятельности до 90 суток для ИП и компаний.

Типичные ошибки при оформлении чеков:

неверные ФИО кассира;
вместо данных кассира указаны ФИО директора;
неправильный номер автоматической кассы или вовсе вместо номера стоит фамилия кассира;
неверно указана форма оплаты (вместо «Наличные» стоит «Безналичные» или наоборот) или не прописан обязательный тег «Количество предмета расчета»;
неправильная общая сумма товаров;
при коррекции забыли отменить исходную операцию;
не выдали второй чек при предоплате через интернет;
информация НДС на товар заполнена неверно;
не указан адрес магазина либо прописан в чеке с ошибкой;
выскочила ошибка RawData (информация, передаваемая оператором фискальных данных в момент отправки в ФНС);
не зафиксирован ИНН поставщика (необходимо только для электронных чеков);

Размеры штрафов в 2024-2025 году

Суммы штрафов за различные нарушения:

В КоАП РФ (ч. 6, ст. 14.5) говорится, что если организация или ИП не предоставили покупателю бумажный или электронный чек при использовании ККТ, то сразу за этим последует либо предупреждение, либо штраф. Должностным лицам придется заплатить за свою ошибку 2 тыс. руб., а юридическим – 10 тыс. руб.
Предупреждение возможно, если данное правонарушение было совершено впервые и при этом не повлекло за собой причинение вреда и угрозе жизни и здоровью людей, природе и окружающей среде, объектам культурного наследия, а также не причинило ущерб имуществу и не привело к чрезвычайным ситуациям техногенного и природного характера.
Когда организация не отказывается от использования ККТ, но при этом техника не соответствует нынешним нормам либо имеются проблемы с регистрацией аппарата, то также возможны предупреждение либо штраф: для должностных лиц и ИП – 1,5-3 тыс. руб., для юридических лиц – 5-10 тыс. руб.
Игнорирование и нарушение сроков предоставления документов в налоговую по запросу также может повлечь за собой предупреждение либо штраф (сумма будет такой же, как и за несоответствие ККТ требованиям) – 1,5-3 тыс. руб. для должностных лиц и ИП, 5-10 тыс. руб. для юридических лиц. Такую же сумму ответственным лицам придется заплатить, если покупателю чек не будет выдан из-за технических проблем;
Предупреждение или штраф за неверные данные в чеке грозят в том случае, если не была указана номенклатура товара/услуги или предоставлены недостоверные сведения о названии товара.

Сроки давности и исковая давность по нарушениям

Период, в течение которого может быть наложен штраф, согласно ст. 4.5 КоАП РФ, составляет порядка 12 месяцев с момента совершения правонарушения. Если же будет выявлено, что использование контрольно-кассовой техники нарушается на постоянной основе, то штраф могут выписать с момента обнаружения нарушения налоговиком.

Как налоговая служба выявляет нарушения

Проверки ККТ, как правило, проводятся незапланированно. Руководитель Федеральной налоговой службы либо его заместитель принимают соответствующее решение о проведении проверки, но в большинстве случаев согласовывают свое намерение с прокуратурой.

Проверка может проводиться удаленно либо через непосредственный контакт с налогоплательщиком, которого не предупредят о выездной проверке. На запланированные проверки в 2024 году действует мораторий, но он не распространяется на проверки контрольно-кассовой техники.

Поводом для назначения внеплановой проверки, согласно Приказу Минфина РФ от 06.06.2023 N 88Н, могут стать следующие причины:

налоговая не получает фискальные данные в течение 60 календарных дней, хотя ККТ у компании или ИП зарегистрирована;
количество бланков строгой отчетности (БСО коррекции) или кассовых чеков за 30 дней достигает 30% и более от общего объема фискальных документов;
за 30 дней чеки «Возврат прихода» составляют 30% и более от доли чеков «Приход» (исключение – ломбарды).

Как избежать штрафов или уменьшить их размер

Если вы поняли, что работали без ККТ либо с нарушениями ее использования, то штрафа сможете избежать, если обнаружили свою ошибку до того, как это установила Инспекция Федеральной налоговой службы (ИФНС). Для этого чек коррекции должен быть направлен в соответствующую инстанцию (действует только в случаях с нарушениями, которые можно исправить подобной коррекцией).

Во всех остальных случаях законом предлагается добровольно исполнить нарушенную обязанность, сообщив в течение 3 дней в налоговую о своем нарушении через личный кабинет ККТ (п. 1, п. 16 приложения к Приказу ФНС России от 19.07.2021 № ЕД-7-20/673@).

Что такое чек коррекции и когда его использовать

Кассовый чек коррекции является фискальным документом, предназначенным для исправления проведенных ранее расчетов. Другими словами, чек коррекции помогает добровольно уведомить налоговую о допущенных нарушениях правил использования ККТ, что позволяет законно избежать наказания.

Порядок обращения в суд для уменьшения санкций

Предпринимателям стоит придерживаться следующих правил: если забыли пробить чек, то как можно быстрее создать чек коррекции, чтобы уведомить об исправлении налоговую. Также необходимо заранее предупредить сотрудников о возможных последствиях за нарушения правил пользования ККТ.

Если же налоговая инспекция пришла с внезапной проверкой и вынесла постановление об административном нарушении, с которым предприниматель не согласен, то он имеет право обратиться в арбитражный суд с просьбой заменить штраф предупреждением, уменьшить размер штрафа или вовсе освободить от наказания (в зависимости от обстоятельств и имеющихся доказательств).